Определение налоговой базы по НДС по услугам
Добрый день.
ИП работал в 2012 - 2013 годах по патенту. В связи с просрочкой оплаты за патент ИП должен перейти в 2013 году на ОСНО с уплатой всех налогов, вид деятельности - услуги по переводу для иностранных нерезидентов. Счета-фактуры не выставлялись, книга продаж не велась, т.к. было освобождение от уплаты НДС. Теперь надо все восстанавливать, определять налоговую базу по НДС за 2013 год. Налоговая база по НДС в рублевом эквиваленте определяется по курсу ЦБ РФ на дату подписания акта сдачи-приема услуг. Счет за услуги и акты приема объединены в одном документе, на второй странице - фраза: "Оплачивая настоящий счет-фактуру, Заказчик подтверждает, что Работы были выполнены надлежащим образом, в установленный срок и без претензий со стороны Заказчика" и подпись заказчика. Это не счет-фактура по установленной форме, а счет за услуги на английском языке с переводом. Акты подписаны, дата счета и акта приема - декабрь 2012 год, оплата по нему - 2013 год.
Для ИП выгодно в данном случае использовать общее правило: определение налоговой базы по дате подписания акта выполненных услуг. Хотелось бы обосновать возможность не включать оплату , поступившую в 2013 году за услуги, оказанные в 2012 году в налоговую базу по НДС за 2013 год. В 2012 году ИП не являлся плательщиком НДС и не выставлял счета - фактуры по установленной форме. Если не включать в налоговую базу по НДС суммы оплаты 2013 года за услуги, оказанные в 2012 году, не возникнет ли в данном случае претензии со стороны налоговой инспекции?
Спасибо.
ИП работал в 2012 - 2013 годах по патенту. В связи с просрочкой оплаты за патент ИП должен перейти в 2013 году на ОСНО с уплатой всех налогов, вид деятельности - услуги по переводу для иностранных нерезидентов. Счета-фактуры не выставлялись, книга продаж не велась, т.к. было освобождение от уплаты НДС. Теперь надо все восстанавливать, определять налоговую базу по НДС за 2013 год. Налоговая база по НДС в рублевом эквиваленте определяется по курсу ЦБ РФ на дату подписания акта сдачи-приема услуг. Счет за услуги и акты приема объединены в одном документе, на второй странице - фраза: "Оплачивая настоящий счет-фактуру, Заказчик подтверждает, что Работы были выполнены надлежащим образом, в установленный срок и без претензий со стороны Заказчика" и подпись заказчика. Это не счет-фактура по установленной форме, а счет за услуги на английском языке с переводом. Акты подписаны, дата счета и акта приема - декабрь 2012 год, оплата по нему - 2013 год.
Для ИП выгодно в данном случае использовать общее правило: определение налоговой базы по дате подписания акта выполненных услуг. Хотелось бы обосновать возможность не включать оплату , поступившую в 2013 году за услуги, оказанные в 2012 году в налоговую базу по НДС за 2013 год. В 2012 году ИП не являлся плательщиком НДС и не выставлял счета - фактуры по установленной форме. Если не включать в налоговую базу по НДС суммы оплаты 2013 года за услуги, оказанные в 2012 году, не возникнет ли в данном случае претензии со стороны налоговой инспекции?
Спасибо.
Comments
-
Цитата: Добрый день.ИП работал в 2012 - 2013 годах по патенту. В связи с просрочкой оплаты за патент ИП должен перейти в 2013 году на ОСНО с уплатой всех налогов, вид деятельности - услуги по переводу для иностранных нерезидентов. Счета-фактуры не выставлялись, книга продаж не велась, т.к. было освобождение от уплаты НДС. Теперь надо все восстанавливать, определять налоговую базу по НДС за 2013 год. Налоговая база по НДС в рублевом эквиваленте определяется по курсу ЦБ РФ на дату подписания акта сдачи-приема услуг. Счет за услуги и акты приема объединены в одном документе, на второй странице - фраза: "Оплачивая настоящий счет-фактуру, Заказчик подтверждает, что Работы были выполнены надлежащим образом, в установленный срок и без претензий со стороны Заказчика" и подпись заказчика. Это не счет-фактура по установленной форме, а счет за услуги на английском языке с переводом. Акты подписаны, дата счета и акта приема - декабрь 2012 год, оплата по нему - 2013 год.Для ИП выгодно в данном случае использовать общее правило: определение налоговой базы по дате подписания акта выполненных услуг. Хотелось бы обосновать возможность не включать оплату , поступившую в 2013 году за услуги, оказанные в 2012 году в налоговую базу по НДС за 2013 год. В 2012 году ИП не являлся плательщиком НДС и не выставлял счета - фактуры по установленной форме. Если не включать в налоговую базу по НДС суммы оплаты 2013 года за услуги, оказанные в 2012 году, не возникнет ли в данном случае претензии со стороны налоговой инспекции?Спасибо.
Добрый вечер!
По правилам форума запрещено клонирование вопросов.
Ваш вопрос обсуждается здесь:
Определение налоговой базы по НДС для ИП: услуги оказаны в 2012 году, оплата произведена в 2013 году -
Добрый день. Тот же вопрос Вы задали в другой теме. Пожалуйста, не клонируйте вопросы. Это запрещено правилами форума. Тема заблокирована. При повторном нарушении вопросы будут удаляться без предупреждения.
