Нужно ли регистрировать маломощный погрузчик в Ростехнадзоре?

Comments

• Доброго дня.
  

  Цитата: Добрый день.Возник вопрос, обязательно ли регистрировать в Ростехнадзоре погрузчик с объемом двигателя менее 50л.Насколько я знаю, такой обязанности нет.Но если его не зарегистрировать, то не снимет ли налоговая при проверке с расходов амортизацию по нему,  ремонты и главное ГСМ для его работы.Про транспортный налог я не говорю, это не проблема, он не большой. Основные расходы - это ГСМ, ну и амортизация.Хотелось бы получить ответ со ссылками на законодательство, т.к. мне надо доказать руководству необходимость регистрации (если она есть)

  К Вашему вниманию материал из системы Главбух.
  

  Цитата: 14 мая 2014Наша организация приобрела погрузчики для использования на территории складских помещений. Максимальная мощность электродвигателя - 9кВт. Погрузчики в Гостехнадзоре не зарегистрированы. Являются ли погрузчики объектом налогообложения транспортным налогом? Можно ли начислять амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете по незарегистрированным в Гостехнадзоре погрузчикам?По мнению специалистов Минфина, необходимость уплаты транспортного налога зависит от факта регистрации транспортного средства. Однако, в данном случае следует учитывать, что в силу требований закона, регистрации подлежат все транспортные средства с объемом двигателя внутреннего сгорания более 50 куб. см или максимальной мощностью электродвигателя более 4 кВт. Следовательно, в случае неуплаты транспортного налога, налоговая инспекция может доначислить соответствующую сумму. Факт отсутствия регистрации транспортного средства не влияет на возможность его амортизации ни в налоговом, ни в бухгалтерском учете.Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»1.Ситуация: Нужно ли платить транспортный налог по транспортному средству, не поставленному на учет в ГИБДД или органах Гостехнадзора<…>Нет, не нужно. Однако налоговая инспекция, обнаружив в организациинезарегистрированные транспортные средства, может квалифицировать их наличие как неправомерное уклонение от уплаты транспортного налога.*По общему правилу транспортным налогом облагаются все транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке (п. 1 ст. 358 НК РФ). Из прямого толкования данной нормы следует, что обязанность платить транспортный налог возникает только после регистрации транспортного средства в ГИБДД или органах Гостехнадзора. При этом факт и характер эксплуатации транспортного средства значения не имеют. Контролирующие ведомства подтверждают правомерность такого подхода. В письмах Минфина России от 14 июня 2012 г. № 03-05-05-04/09, от 1 августа 2011 г. № 03-05-05-04/18, ФНС России от 6 июля 2012 г. № БС-3-11/2359 сказано, что обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость только от регистрации транспортного средства, а не от его фактического использования.* Из этих разъяснений можно сделать вывод, что транспортное средство, которое эксплуатируется, но не поставлено на учет, объектом обложения транспортным налогом не является.Вместе с тем нужно учитывать, что регистрации в ГИБДД (органах Гостехнадзора) подлежат все автомототранспортные средства, тракторы и самоходные дорожно-строительные машины с объемом двигателя внутреннего сгорания более 50 куб. см или максимальной мощностью электродвигателя более 4 кВт.*Транспортное средство должно быть зарегистрировано:- либо в течение 10 суток после приобретения;- либо в течение срока действия временного знака «Транзит».Причем требование о регистрации тоже не зависит от характера использования транспортных средств и распространяется, в том числе, на транспортные средства, которые не предназначены для движения по автомобильным дорогам общего пользования.* Исключение сделано лишь для торговых организаций: они не должны регистрировать транспортные средства, предназначенные для продажи. Такой порядок предусмотрен пунктами 1, 2 и 3 постановления Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938.В информации от 7 ноября 2013 г. МВД России обращает внимание на особенности перерегистрации автомобилей в ГИБДД при смене собственника. В рамках заключенного договора купли-продажи продавец и покупатель могут согласовать срок перерегистрации автомобиля и определить ответственного за совершение этого действия. Если такого условия в договоре нет, прежний собственник вправе самостоятельно обратиться в ГИБДД с требованием прекратить регистрацию автомобиля за ним. Сделать это он может по истечении 10 суток после продажи. Однако в любом случае до тех пор, пока в регистрационных документах в качестве собственника автомобиля указан его прежний владелец, плательщиком транспортного налога на проданный автомобиль является именно он.Внимание: незарегистрированное транспортное средство эксплуатировать нельзя (п. 3 ст. 15 Закона от 10 декабря 1995 г. № 196-ФЗ). За нарушение правил регистрации транспортных средств предусмотрена административная ответственность.Учитывая изложенное,налоговая инспекция, обнаружив в организации незарегистрированные транспортные средства, может квалифицировать их наличие как неправомерное уклонение от уплаты транспортного налога.А по итогам проверки – доначислить транспортный налог, пени и штраф. Отстаивать свою позицию организации придется в суде.*Арбитражная практика по рассматриваемой проблеме неоднородна. Есть примеры судебных решений, в которых признается, что по незарегистрированным транспортным средствам платить транспортный налог не нужно (см., например, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 2 июля 2010 г. № А63-7901/2009, Поволжского округа от 16 октября 2008 г. № А57-2039/08,Центрального округа от 3 апреля 2006 г. № А68-АП-279/12-05, Волго-Вятского округа от 30 января 2006 г. № А43-16227/2005-35-548).Однако некоторые суды исходят из того, что регистрация транспортных средств зависит от волеизъявления их собственников. Поэтому отсутствие регистрации не может служить основанием для освобождения от уплаты налога. Следовательно, даже если у организации есть транспортные средства, не зарегистрированные в ГИБДД (органах Гостехнадзора), в отношении этих объектов она признается плательщиком транспортного налога. Такая позиция отражена в постановлениях ФАС Московского округа от 7 мая 2008 г. № КА-А40/3514-08, от 31 мая 2006 г. № КА-А41/4543-06, Западно-Сибирского округа от 28 августа 2007 г. № Ф04-5734/2007(37452-А03-15)).Аналогичный вывод содержится и в постановлении Президиума ВАС РФ от 7 июня 2012 г. № 14341/11. С выходом этого постановления следует ожидать, что арбитражная практика по данной проблеме станет единообразной, а у организации будет меньше возможностей оспорить доначисление налога по незарегистрированным транспортным средствам.<…>Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса2.Ситуация: Можно ли для расчета налога на прибыль начислять амортизацию по автомобилю до его регистрации в ГИБДД (органах Гостехнадзора)Да, можно.Основные средства (в т. ч. автомобиль) признаются амортизируемым имуществом для целей налогового учета, если они соответствуют всем необходимым для того требованиям (п. 1 ст. 256 НК РФ). Амортизацию по ним следует начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было введено в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).Соответственно, начислять амортизацию по автомобилю нужно с месяца, следующего за тем, в котором он был введен в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).*Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса3.Статья: Компания приобрела автотехнику<…>Принимаем на балансИтак, получив автомобиль, предприятие, как правило, сразу же может приступить к его эксплуатации. При условии, что данное транспортное средство не нуждается в доведении его до рабочего состояния (доработка, доукомплектация и т. п.). Поэтому в бухгалтерском учете уже на дату получения транспортного средства выполняются условия, определенные пунктом 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств». То есть в день оприходования транспортного средства оно должно быть включено в состав основных средств.*В налоговом учете одним из условий включения объекта в состав основных средств (амортизируемого имущества) является его фактическое использование (п. 1 ст. 256 и п. 1 ст. 257 Налогового кодекса РФ).Поэтому если транспортное средство вообще не используется предприятием, то включать его в состав основных средств и начислять амортизацию в налоговом учете организация не вправе.В то же время постановка транспортного средства на учет никак не влияет на право компании учитывать его в составе амортизируемого имущества.На это указал Минфин России в письмах от 13 июня 2012 г. № 03-03-06/1/303, от 20 ноября 2007 г. № 03-03-06/1/816.* Более того, отсутствие регистрации не свидетельствует о невозможности его эксплуатации.<…>Журнал «УЧЕТ В ПРОИЗВОДСТВЕ» №9, сентябрь 201215.05.2014г.С уважением,  Ольга Пушечкина,
• Спасибо. С транспортным налогом все понятно, да и с амортизацией.
  Хотя, конечно, письма Минфина обычно налоговой не указ. Могут и снять амортизацию.
  Но больше волнует правомерность списания в расходы суммы ГСМ. Сумма большая, ок 200тыс в месяц.
  Зависит ли возможность списания ГСМ от регистрации погрузчика в Ростехнадзоре?
  Потому что на форуме я прочитала такое: раз погрузчик не зарегистрирован, то его нельзя эксплуатировать, а значить и списывать на него ГСМ и прочие расходы.
• Цитата: Потому что на форуме я прочитала такое: раз погрузчик не зарегистрирован, то его нельзя эксплуатировать, а значить и списывать на него ГСМ и прочие расходы.

   Можно мотивировать, тем  что регистрации подлежат все транспортные средства с объемом двигателя внутреннего сгорания более 50 куб. см или максимальной мощностью электродвигателя более 4 кВт.
  Списание ГСМ на погрузчик за предыдущий период
• Спасибо, очень полезная ссылочка.
  Если подытожить:
  Т.к. погрузчики маломощные, с объемом двигателя менее 50л, то обязанности регистрировать их в Ростехнадзоре у нас нет.
  И кроме того, т.к. факт регистрации не связан с их использованием, то учесть амортизацию ГСМ и расходы по нему
  в целях налогообложения прибыли мы можем. Нужны путевые листы на списание ГСМ, и в случае ремонта акты.
  Правильно?
• 🤔 вывод сделан правильный.
• Спасибо за помощь.