Как ООО уменьшить налог по УСН (доходы) на страховые взносы?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: 1)        663434*6% =39806. (Доходы за полгода, умноженные на 6%). Уменьшаем эту сумму на все взносы, что накопились за полгода, так как они не превышают половину суммы дохода за полгода, т.е. 39806-17190 = 22616. А так как мы заплатили в 1 квартале 23675, то вышла переплата и во 2 квартале не надо ничего платить,

  Считаю данный вариант верным, во 2 м квартале ничего не надо платить. Только выражение "заявить сумму к вычету 1059 руб"- считаю не совсем корректным.
  Обоснование: 
  1. Цитата:
  
  по строкам 130–133 отразите суммы начисленных авансовых платежей за отчетные периоды и сумму налога за год. Авансовые платежи указывайте нарастающим итогом с начала года и без учета страховых взносов за каждый отчетный период;
  по строкам 140–143 отразите сумму страховых взносов (в т. ч. взносов, зачтенных в счет пособий сотрудникам) и выплат по больничным листкам, которые принимаются к вычету. Данные указывайте за каждый отчетный период нарастающим итогом.
• Спасибо, Людмила. Но программа Налогоплательщик ЮЛ при расчете по первому варианту в формировании декларации автоматически указывает 1059 в строке 50 как сумму авансового платежа к уменьшению, поэтому я и написала "заявляем сумму к вычету". И если верен первый вариант, а я весь год считала по второму и, естественно, переплатила, то можно ли вернуть переплату?
• Добрый день,
  

  Цитата: Но программа Налогоплательщик ЮЛ при расчете по первому варианту в формировании декларации автоматически указывает 1059 в строке 50 как сумму авансового платежа к уменьшению, поэтому я и написала "заявляем сумму к вычету". И если верен первый вариант, а я весь год считала по второму и, естественно, переплатила, то можно ли вернуть переплату?

  Если после подачи декларации по итогам года у вас действительно получается переплата, то необходимо сначала сделать сверку с НИ, что бы убедиться, что у них тоже числится переплата, за затем переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей ст. 78 НК.
• Цитата: Судя по инструкции заполнения декларации, верный второй вариант, но как же тогда быть с правилом уменьшать налог за квартал не больше чем на 50%?

  
  
  Спасибо!
• Цитата: Судя по инструкции заполнения декларации, верный второй вариант, но как же тогда быть с правилом уменьшать налог за квартал не больше чем на 50%?

  Как раз судя по порядку заполнения декларации 2 вариант неверен, т.к. налоговый период - год, отчетные периоды: 1 кв, полугодие, 9 месяцев. Декларация заполняется нарастающим итогом с начала года, а во втором варианте вы считаете за 2 кв, а не за полугодие.
  

  Цитата: 1. Налоговым периодом признается календарный год.2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

  Не более, чем на 50 % вы можете уменьшить начисленный налог, т.е за полугодие начислен налог в сумме 39806, а страховые взносы уплачены в сумме 14190. 50% от 39806 это 19903, сл-но можете уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов, получается к уплате 22616  (39806-17190),
• Спасибо! Теперь все понятно.
• Елена РП, Рада была помочь. Удачи Вам.